Declarația Unică 2026 — Ghid Pas cu Pas

Declarația Unică este formularul prin care persoanele fizice care obțin venituri din activități independente, chirii, drepturi de autor, dividende sau alte surse în afara unui contract de muncă standard estimează și regularizează impozitul pe venit și CASS pentru un an fiscal. Termenul limită pentru depunerea declarației aferente anului 2025 și estimarea pentru 2026 este 25 mai 2026.

Dacă plătești integral impozitul estimat până pe 15 aprilie 2026, beneficiezi de o bonificație de 3% din suma datorată. Este un avantaj fiscal concret: la un impozit anual de 10.000 RON, bonificația înseamnă 300 RON economisiți. Depunerea se face exclusiv online, prin portalul ANAF sau aplicația Spațiu Privat Virtual (SPV).

Cine Are Obligația Să Depună Declarația Unică

Nu orice persoană fizică depune Declarația Unică — aceasta vizează exclusiv categoriile de venituri care nu sunt impozitate la sursă prin angajator:

• PFA (Persoana Fizică Autorizată) — indiferent de sistem (real sau normă de venit)
• Venituri din chirii — din cedarea folosinței bunurilor (apartamente, spații comerciale, terenuri)
• Drepturi de autor — remunerații din publicații, muzică, software, artă
• Dividende — dacă depășesc plafonul CASS (se datorează CASS suplimentar)
• Venituri din arendă, dobânzi, câștiguri din tranzacționare de titluri de valoare
• Crypto — câștigurile din transferuri de active digitale sunt impozabile cu 10%

Angajații care obțin exclusiv venituri dintr-un contract de muncă cu reținere la sursă nu depun Declarație Unică, cu excepția situațiilor în care au și alte surse de venit.

Termenele Cheie în 2026

| Dată | Acțiune | |---|---| | 15 aprilie 2026 | Ultimul termen pentru plata impozitului estimat cu bonificație 3% | | 25 mai 2026 | Termen limită depunere Declarație Unică (regularizare 2025 + estimare 2026) | | 25 mai 2026 | Termen plată impozit definitiv aferent anului 2025 |

Depunerea după 25 mai atrage penalități de întârziere de 0,02% pe zi din impozitul datorat și amendă contravențională între 50 și 500 RON.

Plafoanele CASS pentru Venituri din Activități Independente

CASS (contribuția la sănătate) se datorează la un plafon fix, indiferent de venitul real realizat. Plafonul de referință este salariul minim brut din 1 ianuarie al anului fiscal.

Plafoane CASS pentru 2026 (salariu minim referință: 4.050 RON):

| Plafon Venit Net | Baza CASS | CASS Datorată | |---|---|---| | Sub 24.300 RON (6 salarii minime) | — | Nu se datorează CASS | | 24.300 – 48.599 RON (6–12 sal. min.) | 24.300 RON | 2.430 RON/an | | 48.600 – 97.199 RON (12–24 sal. min.) | 48.600 RON | 4.860 RON/an | | Peste 97.200 RON (24+ sal. min.) | 97.200 RON | 9.720 RON/an |

Important: CASS este plafonată la maximum 24 de salarii minime, chiar dacă venitul depășește cu mult 97.200 RON. Dacă ești și angajat, CASS plătită din contractul de muncă se deduce din obligația din Declarația Unică, evitând dubla impunere.

Impozitul pe Venit — Calcul și Exemplu Concret

Impozitul pe venit este de 10% din venitul net (venituri minus cheltuieli deductibile). La PFA în sistem real, cheltuielile efectiv documentate reduc baza impozabilă. La normă de venit, impozitul se calculează pe norma stabilită de ANAF.

Exemplu calcul PFA în sistem real:

• Venituri totale 2025: 80.000 RON
• Cheltuieli deductibile: 15.000 RON
• Venit net impozabil: 65.000 RON
• Impozit pe venit 10%: 6.500 RON
• CASS (plafon 12–24 salarii min.): 4.860 RON
• Total obligații fiscale anuale: 11.360 RON

Dacă achită integral suma până pe 15 aprilie 2026, beneficiază de bonificație 3%: −341 RON → total de plată: 11.019 RON.

Exemplu calcul venituri din chirii:

• Chirie lunară: 500 EUR × 12 luni × 5 RON/EUR = 30.000 RON brut
• Cheltuială forfetară deductibilă (20%): 6.000 RON
• Venit net impozabil: 24.000 RON
• Impozit 10%: 2.400 RON
• CASS: sub plafonul de 24.300 RON → 0 RON

Cum Depui Declarația Unică Online

1. Autentificare SPV — accesează portalul ANAF cu certificat digital sau user/parolă
2. Secțiunea Declarații → caută formularul 212 (Declarația Unică)
3. Completează Capitolul I — regularizare venituri 2025 (venituri realizate, cheltuieli, baza impozabilă)
4. Completează Capitolul II — estimare venituri 2026 (dacă anticipezi venituri similare)
5. Transmite și salvează dovada — numărul de înregistrare electronic confirmă depunerea

Declarația poate fi completată și printr-un contabil/consultant fiscal autorizat, dacă situația este complexă (mai multe surse de venit, deduceri specifice, activitate în mai multe state).

Greșeli Frecvente de Evitat

Omiterea veniturilor din dividende. Chiar dacă impozitul de 8% a fost reținut la sursă de societate, dividendele se includ în declarație dacă depășesc plafonul CASS — diferența de CASS se datorează prin Declarația Unică.

Estimarea prea mică pentru 2026. Dacă estimezi un venit cu mult sub cel realizat, vei plăti diferența la regularizare în mai 2027, plus penalități. Este mai prudent să estimezi la nivelul anului precedent.

Ignorarea veniturilor din crypto. Câștigurile din transferuri de active digitale (Bitcoin, Ethereum etc.) sunt impozabile cu 10% și trebuie declarate. Nu există prag minim de scutire.

---

Întrebări Frecvente

Care este termenul de depunere a Declarației Unice în 2026? Termenul limită este 25 mai 2026 pentru regularizarea veniturilor din 2025 și estimarea celor din 2026. Depunerea se face online prin SPV sau direct la ghișeul ANAF.

Ce este bonificația de 3% la Declarația Unică? Dacă plătești integral impozitul pe venit și CASS pentru 2025 până pe 15 aprilie 2026, ANAF acordă o bonificație de 3% din suma totală datorată, reducând efectiv suma de plată.

Dacă sunt angajat și am și chirii, trebuie să depun Declarația Unică? Da. Veniturile din chirii nu sunt impozitate la sursă și se declară obligatoriu prin Declarația Unică, chiar dacă ai și contract de muncă cu reținere la sursă.

CASS se plătește și dacă venitul meu este sub 24.300 RON? Nu. Dacă venitul net din activități independente este sub 6 salarii minime (24.300 RON în 2026), nu datorezi CASS pentru acele venituri.

Pot corecta o declarație depusă greșit? Da, prin depunerea unei declarații rectificative în același format (formularul 212), bifând căsuța „Declarație rectificativă". Nu există limită pentru numărul de rectificative.

---

Calculează-ți impozitele estimate cu calculatorul nostru de salariu net și citește ghidul complet despre contribuțiile sociale 2026.